최종 소득세란 무엇인가요? 최종 소득세와 일반 소득세의 차이점?

이번 영상은 최종 및 일반 소득세의 차이점에 대해 알아보겠습니다. 혹시 여러분도 “빠작 파이널”이라는 말을 자주 듣기는 하는데, 정확히 무엇인지, 그리고 일반세(non-final)와 어떤 차이가 있는지 잘 모르시나요?
오늘은 파이널 세금(PPH Final) 과 비파이널 세금(PPH Non-Final) 의 차이점에 대해 알아보겠습니다.
이 두 용어는 인도네시아 세금 중에서도 소득세(PPH) 와 함께 자주 등장합니다.

먼저 기본적으로 PPH(소득세)란 개인이나 법인이 얻은 소득에 대해 부과되는 세금입니다.
그리고 이 소득세는 세금을 부과 및 납부하는 방식의 성격에 따라 다음 두 가지로 나뉘는데 그것은, PPH Final (최종 소득세) 과PPH Non-Final (일반 소득세) 입니다.

그렇다면 PPH Final의 의미는 무엇일까요?

PPH Final은 특정 세율과 특정 과세 기준(DPP)에 따라 계산되며, 그 해에 발생한 해당 소득에 대해 그 즉시 세금이 완전히 확정, 납부되어 더 이상 세무 의무가 없어지는 방식입니다.

즉, 다른 기관이 세금을 원천징수하든 아니면 본인이 직접 세금을 납부하든,  그 세금은 그 소득에 대한 최종 세금(Final Tax) 이 되며, 연간 SPT(종합 소득세 신고)에서 다시 계산할 필요가 없다는 것입니다.

이 말은 즉, PPH Final로 납부된 소득은 연말정산(SPT Tahunan)에서 다른 소득과 합산되지도 않고, 해당 세금은 세액공제(credit tax)로도 사용할 수 없다는 뜻입니다.

그렇다면 PPH Non-Final의 의미는 Final과 비교해 어떻게 다른가요?

PPH Non-Final(일반 소득세)은 그 즉시 세금이 완전히 확정되지 않습니다. 즉, 현재 납부된 세금은 “예납(기납부세액)”에 불과하며, 연말 SPT 신고에서 전체 소득을 합산한 뒤 최종 세금이 계산되게 됩니다.

따라서 Non-Final은 말 그대로 “아직 끝나지 않은 세금” 이며, 연말에 추가 납부가 필요할 수도 있고, 환급이 발생할 수도 있다는 것입니다.

즉, 요약하면 PPH Final 은 이미 세금 의무가 끝난 것이고, PPH Non-Final은 아직 최종 정산되지 않은 것입니다.

 그렇다면 두 세금의 차이를SPT(연간 신고)에서의 차이로 알아보겠습니다. 먼저 소득 합산 여부 입니다. PPH Final의 소득은 SPT에서 다른 소득과 합산되지 않습니다. 반면, PPH Non-Final은 모든 소득과 합산하여 최종 세금을 계산하는 것입니다.

다음으로는 비용 인정 여부 입니다. PPH Final은 그 소득을 얻기 위해 사용한 비용은 공제 및 인정되지 않습니다. 반면, PPH Non-Final은 해당 소득을 얻기 위해 소요된 비용이 인정되는 것이 가능합니다.

마지막으로 세액공제 가능 여부 입니다. PPH Final은 원천징수세액을 세액공제로 사용할 수 없습니다. 반면, PPH Non-Final은 원천징수세액을 연말 세금에서 공제가 가능합니다.

PPH Final이 적용되는 소득의 예로는, 예금 및 적금 등의 이자, 채권 이자, 복권·추첨 상금, 증권 거래소에서 주식 거래로 얻는 소득, 건설 서비스 업종 소득, 토지·건물 임대 소득, 해운업 소득 및 인도네시아에 대표사무소가 있는 해외 납세자의 특정 소득 등입니다.

사례를 통해 다시 설명한다면 아흐마드 씨는 원룸 형태의 집을 임대하고 있으며, 월 2백만 루피아의 임대료를 받습니다. 이 임대료는 PPH Final(임대 소득) 에 해당하므로,
매월 수입을 받을 때마다 0.5%의 세금을 원천징수하여 온라인 납부를 합니다.

따라서 연말 SPT 신고 시, 임대소득을 다른 소득과 합산할 필요가 없으며, 단지 “PPH Final 납부내역”만 제출하면 됩니다. 하지만 아흐마드 씨는 동시에 투어 가이드(가이드 직원)로도 근무하며 월 6백만 루피아의 급여를 받고 있습니다.
이 급여는 PPH 21(근로소득세, Non-Final) 에 해당하므로, 연말 SPT 신고 시 급여 소득을 포함한 총소득을 계산해야 하고, 최종 세액 계산이 이루어져야 합니다.

즉, 임대소득(PPH Final) 과 근로소득(PPH 21 – Non-Final) 은 신고 방식이 완전히 다릅니다.

이제 여러분도 PPH Final과 Non-Final의 차이를 명확하게 이해하셨을 거라 생각합니다.

궁금한 점이 있다면 인니정보센터를 연락해 주시기 바랍니다.